Pour déterminer la structure juridique la mieux adaptée à votre entreprise, vous devez comprendre toutes les options. Il existe trois principales structures commerciales au Canada : (1) l'entreprise individuelle ; (2) la société en nom collectif ; et (3) la société par actions. Cet article explique chaque type de structure d'entreprise et vous donne une idée de celle qui convient le mieux à votre entreprise.

Entreprise individuelle

L'entreprise individuelle est la structure commerciale la plus simple et la plus courante parmi les petites entreprises. Les entreprises individuelles appartiennent à une seule personne et ne nécessitent pas beaucoup de formalités administratives. Si vous exploitez votre entreprise sous votre nom légal, vous n'avez pas besoin de l'enregistrer. Vous n'avez besoin de vous inscrire auprès de l'ARC que si vos ventes dépassent 30 000$ par année.

Une caractéristique unique des entreprises individuelles est que l'entreprise et le propriétaire sont traités comme une seule entité à des fins fiscales. Tous les bénéfices d'une entreprise individuelle sont considérés comme la source de revenus du propriétaire. Cela est avantageux car même si l'entreprise génère une perte plutôt qu'un profit, la perte réduira le revenu total du propriétaire unique, réduisant ainsi le total des impôts à payer.

Les entreprises individuelles présentent également des inconvénients importants. Tout d'abord, les propriétaires uniques sont soumis à une responsabilité personnelle illimitée pour les fonctions et les dettes de leur entreprise. Cela signifie que leurs actifs personnels sont toujours en danger. Deuxièmement, si l'entreprise se porte très bien et réalise des bénéfices importants, le propriétaire unique sera probablement placé dans une tranche d'imposition plus élevée et devra payer plus d'impôts. Troisièmement, la vente d'une entreprise individuelle peut être difficile.

Partenariat

Un partenariat est très similaire à une entreprise individuelle, mais se compose de deux partenaires commerciaux ou plus et est plus coûteux. Les personnes qui entrent dans un partenariat signeront probablement un accord de partenariat pour régir leur relation et définir les conditions du partage des bénéfices, des dépenses et des tâches. Il existe différents types de partenariats, tels que les partenariats généraux, les sociétés en commandite et les sociétés à responsabilité limitée (LLP).

Une société en nom collectif est un accord commercial dans lequel les partenaires partagent les dettes et autres obligations. Les partenaires peuvent également être personnellement responsables, ce qui permet aux créanciers de s'occuper de leurs actifs personnels.

Une société en commandite a un commandité qui gère l'entreprise et est responsable de ses dettes. Tous les autres partenaires sont des commanditaires et, comme leur nom l'indique, ont une responsabilité limitée : ils ne peuvent que perdre leur investissement dans la société en commandite. Les sociétés en commandite constituent un bon choix pour les personnes qui souhaitent simplement investir de manière passive dans une entreprise.

Un LLP est un accord disponible pour les professionnels tels que les comptables, les avocats et les médecins dans lequel les partenaires ne peuvent être tenus responsables des dettes d'un autre partenaire.

Sociétés

Une société est une entité juridique distincte détenue par des actionnaires. Les sociétés sont différentes des entreprises individuelles et des sociétés de personnes car la société est légalement distincte de ses propriétaires. Comme les sociétés sont des entités juridiques distinctes, elles peuvent posséder des biens, emprunter de l'argent, investir, avoir un compte bancaire distinct, etc. Cela signifie que, contrairement aux autres structures commerciales, les propriétaires d'une société ne sont pas personnellement responsables des passifs et des dettes de l'entreprise : leurs actifs personnels sont protégés.

L'incorporation présente plusieurs avantages, notamment :

1. Protection en matière de responsabilité limitée pour les propriétaires ;
2. Transfert et vente faciles de la propriété : les propriétaires peuvent simplement vendre leurs actions ;
3. avantages fiscaux (tels que des taux inférieurs à ceux des autres structures) ;
4. Possibilité de lever facilement des capitaux en vendant plus d'actions ; et
5. Accroître la crédibilité de l'entreprise, ce qui facilite l'obtention de prêts et l'approvisionnement.
   

Les sociétés peuvent être constituées au niveau provincial ou fédéral. La constitution en société fédérale est plus avantageuse si vous envisagez d'étendre votre activité dans d'autres provinces ou pays, tandis que la constitution en société provinciale est préférée pour les petites entreprises locales.

Les sociétés, bien que très avantageuses pour les entrepreneurs, sont plus coûteuses et plus complexes que les partenariats et les entreprises individuelles. Les sociétés doivent tenir des registres détaillés de leur situation financière, déposer des déclarations de revenus et faire vérifier leurs états financiers par des comptables chaque année.

Toutefois, si vous envisagez de faire croître et de développer vos activités tout en protégeant vos actifs personnels, la constitution en société est probablement la structure qui vous convient.

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